早成号 创业分享 2021小规模纳税人申报表

2021小规模纳税人申报表

2020小规模纳税人申报表

一般纳税人转小规模纳税人流程:

一:到税务大厅提供税号进行查询。

二:符合条件的企业带齐下列资料到大厅办理。

1:公章、法人章、发票专用章。

2:营业执照付本。

3:发票领用薄。

4:经办人身份证原件。

5:税控盘或金税盘。

三:税务大厅窗口办理,填写指定表格,领取一般纳税人转小规模纳税人通知书。

四:办理当月仍按一般纳税人申报,次月起按小规模纳税人申报。

五:办理次月初升级税控盘或金税盘。

六:办理次月更新申报系统变更为小规模纳税人申报表。

距最后期限不多了,抓紧办理。

为了防控疫情,支持个体工商户复工复业,财政部和税务总局先后出台了两个支持政策——财税公告(2020)13号和国家税务总局公告(2020)5号。对于湖北省内的小规模纳税人,在2020年3月1日至5月31日期间,原适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税。那么既然免增值税了,发票如何开具呢?就由税收之家来为你一一解答。

免征增值税对湖北省的小规模纳税人意味着什么?

自从财税(2019)13号文件出台以后,从2019年1月1日至2021年12月31日期间,全国的小规模纳税人季度起征点均提高到了30万元,换句话说,只要在一个季度之内销售额不超过30万元的,都免征增值税。

那么今年新冠肺炎疫情影响之下,为了帮助小规模纳税人渡过难关,我国又出台了临时性的扶持政策,主要内容如下:

自2020年3月1日至5月31日,对湖北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税。湖北省外的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。

对湖北省的小规模纳税人而言,不论季度销售额是否超过了30万元,一律全免增值税。确实算是豪气了啊。

如何正确开具发票?

对于小规模纳税人来说,开具的发票类型主要分为两种增值税普通发票和增值税专用发票。

既然3个月之内全免增值税,是否意味发票也可以额随心所欲的开呢?答案是否定的!建议小规模纳税人按照如下方法开具:

●增值税普通发票。增值税普通发票不具有抵扣进项税额的功能,所以只要是在免税的前提下,小规模纳税人有多少销售额,大可以放心开具,应开尽开,不用担心超过起征点。

●增值税专用发票。因为增值税专用发票具有抵扣功能,上游纳税人必须先缴纳税款,下游纳税人才能抵扣税款。所以,小规模纳税人一旦开具了增值税专用发票,就不能享受免税;如果选择享受免税,就不能开具增值税专用发票。鱼和熊掌不可兼得!

●准确选择发票的征收率。根据国家税务总局公告2020年第5号规定,只有发生在3月-5月的业务才能适用增值税减免政策。

如果增值税纳税义务发生时间是在3月之前,在开具发票时,就不能选择1%或者免税。同时,如果是对3月之前的发票进行冲红补开,也应该选择3%征收率。

总结:

在这次疫情影响之下,很多小规模的个体工商户受打击很大,特别是餐饮、旅游、娱乐、生活服务业等行业,为此出台的增值税减免政策就是为了支持小规模纳税人复工复产,减轻负担。如何才能尽享政策红包,纳税人要根据专业的建议,把政策用足,把自身的损失降低。

1,填写日期首先需要填写的就是日期,这个日期并不是填写报表的日期,而是税款所属期。小规模纳税人所属日期比较特殊,是按照季度来填写,比如第一个季度就是1月份到3月份,所以这个日期不要填错了。

2,填写本期数据小规模纳税人增值税申报表的本期数据就是当季度的数据,同时还要分清楚是货物劳务还是服务,这两项是填写在不同列的,所以需要分清楚。

3,本年累计数据本年累计数据就是从当年年初截止到所属日期的数据,这是一个合计数据,包含了本期数据。所以填写申报表的时候,要分清楚数据是本期数,还是本年累计数。

4,填写专用发票数据小规模纳税人本身是不可以开具增值税专用发票的,但是可以让税局的工作人员帮忙开具。此部分增值税专用发票的数据填写在第二栏,第一栏填写:第二栏和第三栏的合计数,小规模纳税人自己开具的普通季度超过9万的,数据填写在第三栏。

5,填写普通发票数据小规模纳税人自己开具的普通发票数据,填写在报表的第十栏,第九栏填写:第十栏,第11栏,第12栏的合计数。强调一下:第十栏是填写季度不超过9万的普票数据,超过9万的填写在第3栏。

6,填写本期应纳税本期应纳税就是本期小规模纳税人初始计算应缴纳的增值税,填写在报表的第15栏。

7,填写应补退税如果小规模纳税人本期有预缴的税金,比如让税局工作人员帮忙开具的增值税发票,通常都是需要先缴纳增值税的,这部分已经缴纳的增值税填写在第21栏。第22栏本期应补退税额,填写最终需要缴纳的增值税。

小规模纳税人申报表需要根据登记的类型、取得的收入金额、开具发票情况分析计算填写的。比如个体户季度收入低于30万,开具的是普通发票发票,就把不含税收入填写在未达起征点销售额栏次。

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作者: admin

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